【财务技能】上市公司的评价会计系统控制如何知道有效？

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以下是某国内著名的物流公司审计总监给一个审计助理的答复：

我们每年要做 上市公司内部控制自我评价。其中有一部分，评价会计系统控制是否有效，助理问我咋做，因为我们财务控制是比较失控的，我就给她讲。正常做法是这样：首先，先要看一个公司董事会对财务部的职能定位。比如，不同公司财务部职能不同，有的只是核算，有的兼有财务管理，有的会承担部分审计的监督职能。有的还可能延伸到经营投资人。先要看董事会确定的财务部职责，及财务负责人的职责。再研究，实现此职能应该有的部门架构，岗位设置及人员水平是否能满足这些职能要求。看岗位说明书，如果配有部门业务流程图更好，研究工作流程、信息传递及相互监督是不是保证了财务信息正确、及时，及有监督后核查。如果这些都满足，这中间包括财务软件后台人员权限配置，是否符合岗位要求，有没有不兼容岗位出现。然后，查看凭证、报表等书面资料中的所有人员留下的痕迹，是不是与职位相配。再然后看输出的财务信息是不是职责中要求的。最后，还可以和各财务人员访谈。大量地访谈，相互印证，就知道，人员是不是对自己的权责明确。就能判断整个会计体系是不是控制有效的。

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内审岗位是否要求会利用会计系统做抽查凭证和穿行测试呢