SAP FICO成本结算的流程到底是怎样的？

Bucisses

每个月底都做成本结算，但是就是看着手册在R3系统里点啊点，并不是很清楚每一步到底是在做什么，公司用的标准成本法，生产线下订单前都会为要生产的成品创建产品成本收集器，用以计算标准成本，月末结账的时候把标准成本与实际成本的差异再归集到对应的产成品中去，但是成本具体是如何核算出来的并是不很清楚，只是在系统里从分摊开始，然后分割、价格计算、实际价格重估、再做两个集中处理，最后再创建一个成本核算运行，跑单级、多级、过账清算。
不知道是不是所有使用SAP的公司都是这样操作的，我不是特别清楚这每一步到底是在做什么，求教??

Walter

我来答一下吧，也是这段时间自己的探索，不知道说的准不准。

根据自己公司的情况简单阐述，可能与别家有类似的情况也会有不同的地方。

成本无非是由原材料和费用两部分组成的，对于SAP，使用的是标准成本法，首先我们会在系统中为所有的原物料创建料号并维护计划价格，从而使原材料有了标准价格，其次，我们会将预算的费用按成本中心和会计科目细分后批入系统，同时将每条生产线的作业量也批入系统，最后便是在系统中通过KSUB、KSS4、KSPI和CK40N跑一版标准成本出来，这样就有了标准成本。

对于实际成本，首先从原材料采购角度考虑，材料入库时系统是按之前维护的标准价格入库的，这样材料入库时确认的价格和采购订单的价格会产生一个价差，计入“成本差异”科目，同时采购部门传递单据给财务部门做发票校验时，采购订单价格和实际发票价格之间又会产生一个价差，同样计入“成本差异”科目，这两个成本差异科目在月末结账时会计入原材料成本。

其次，在制造部门领用原来进行生产时，是由生产计划部门先在系统中创建生产订单，生产订单中会包括生产产品的品项和数量，而每一个产品都会有一个BOM，BOM中会有组成该成品的所有原物料的标准用量，所以生产某一产品时，实际领用的原料数量和BOM中的标准用量会产生一个材料的量差。

到月底结账时，先通过KSU5将间接部门的费用按一个总金额分摊入直接生产线；再通过KSS2，将直接部门本身的费用和上一步由间接部门分进来的费用按作业类型进行分类（作业类型主要分为直接人工、变动费用、折旧费用和固定费用，所有的费用科目都将归类到这四种作业类型中）；第三步就是KSII,计算每条生产线每个品项产品的实际费用；第四，CON2，将标准成本计算时确定的标准费用与以上步骤计算出的实际费用之间的差异进行计算；第五，CO88，结算材料实际用量和标准用量的差异，同时将材料量差和实际费用与标准费用的差异进行记账调整（此部运行完后系统中的进耗存即变为实际成本）；最后，使用CKMLCP,此步骤是将材料实际成本与标准成本的差异进行结账，这个程序又分成5小步，分别是选择物料、确定顺序、单级价格确定、多级价格确定和过账清算（选择物料，即选择参与成本核算的物料；确定顺序，确定材料进行成本核算的顺序，由最原始的原材料一级级核算到产成品；单级，归集原材料的价差，并按比重分配到“当期消耗”和“期末结存”中；多级，将单级中计算的属于“当期消耗”的价差分配给下一级物料，并在此步一直分配到产成品，同时再按比重分配到“当期消耗”和“期末结存”中；过账清算，将单级、多级确定的价差进行记账，将分配到“期末结存”的差异计入原材料和产成品成本中，将“当期消耗”的价差计入低层差异过渡科目）。

至此，成本结账在SAP中已运行完毕，但是我们公司还会再做一笔凭证，不知道其他使用SAP的公司是否也这样。因为按公司制度，原料和成品会存在非生产领用的情况，比如部门领用产品用于福利等，这种业务我们会借：费用，贷：存货；所以这些计入费用的原物料成本是会在前面的结账步骤由间接部门归集后分配到直接生产线的费用，而在最后结算原物料价差的步骤中不会抓取此部分原物料的价格差异，导致产生既无法分配到原物料成本又无法分配到部门费用的未分配金额，所以我们最后会将这些无法分配的价差直接计入营业外中。

当然，这些步骤都属于管理报表抓取数据的口径，对外报送税务报表时，我们会把此步转入营业外的价差记回到销货成本中。

reepc

Walter 发表于 2021-4-22 15:02
我来答一下吧，也是这段时间自己的探索，不知道说的准不准。

根据自己公司的情况简单阐述，可能与别家有 ...

大体跟我们相同，只是在跑Cycle那一段有几个T-Code平时没怎么操作过，分摊循环不是很懂？同时请教下ksu5跟ksv5这两只t-code有啥区别吗？

Walter

reepc 发表于 2021-4-22 15:27
大体跟我们相同，只是在跑Cycle那一段有几个T-Code平时没怎么操作过，分摊循环不是很懂？同时请教下ksu5 ...

一个叫做分摊，一个叫做分配。我的理解是，ksu5是在co模块中将辅助部门费用按作业指标分摊到产线，在fi模块下去看，费用还是在辅助部门，比如厂办有100块，ksu5分了60给A线，40给B线，只是co分摊费用是归集到了AB线，但你查费用明细，就会发现那是厂办的100块，还在厂办成本中心下挂着。而KSV5则是实实在在把这100块的费用从厂办调减了，也就是厂办会有一个100块和一个-100块，费用不论在FI还是CO都真正的入到了产线上。
完全看公司管理需求，选用不同的方式，不过我并没有在我家系统中查到ksv5这只TCODE，所以应该是整合系统时会只维护一个吧。

四重梦境

Walter 发表于 2021-4-22 15:02
我来答一下吧，也是这段时间自己的探索，不知道说的准不准。

根据自己公司的情况简单阐述，可能与别家有 ...

我们公司也是用SAP。看了答主的回答，上系统看了下我们公司最后一步是记到了哪，是记到了一个叫“其他消耗重估”的科目，利润表科目，在利润表的主营业务成本中。最后还会再执行下KE27，看获利性报表。
向答主学习哦，自己只是关注自己的管理报表，不会向答主似的，还去想税务报表的问题。
另外想问下，答主在结账前，主要检查些什么呢？投料或者物料移动之类的？

Walter

四重梦境 发表于 2021-4-22 15:38
我们公司也是用SAP。看了答主的回答，上系统看了下我们公司最后一步是记到了哪，是记到了一个叫“其他消 ...

我们主要是检查下费用入帐有没有问题，暂估清理的进度，另外就是生产订单的确认，已经领退料是不是有异常，然后关了库存就结帐了。

悄悄de睡着

Walter 发表于 2021-4-22 15:02
我来答一下吧，也是这段时间自己的探索，不知道说的准不准。

根据自己公司的情况简单阐述，可能与别家有 ...

问下那个上月的记账清算步骤没有做额，现在跨月做的话有什么影响么？对成本和损益

Walter

悄悄de睡着 发表于 2021-4-22 15:52
问下那个上月的记账清算步骤没有做额，现在跨月做的话有什么影响么？对成本和损益

不是很确定，但推测如没有过账清算，系统中无法看到每个物料当月的实际价格，系统中的销货成本和存货价值应该是标准价格算出来的。不过很多公司本来就没有上物料帐，手工做的价差分摊。

hopemiao

Walter 发表于 2021-4-22 15:02
我来答一下吧，也是这段时间自己的探索，不知道说的准不准。

根据自己公司的情况简单阐述，可能与别家有 ...

想请教一下，我是21应届二本会计专业毕业生，面试过一家医药行业的上市公司（虽然上市，但感觉不是很牛，财务部学历高的少，本科的也很少）。
财务总监说，公司用sap，但用地也不是很熟练。。。而且一般咱当地（小城市）公司用地都是较便宜地用友or金蝶。
那这样的话，以后跳槽去不用sap的公司人家会乐于接受我吗？

leo365

看样子 题主是FICO模块的KEYUSER。

从PP模块来看生产成本归集过程就容易得多。
首先，各单位原料价值， 人力成本（生产线上） 已经确定了。
假设，水电煤分摊比例按照不同产品的产量分摊，维修成本按各工序分摊。然后引入一个成本中心的概念。
例如：一个车间可以作为一个成本中心A，一个关键工序也可以成为一个成本中心A1，一个设备也可以成为一个成本中心1.1。

然后一个产品，BOM  确定了 生产的原料成本，   工艺路线确定了这些人机，水电煤分摊的成本。

这样，生产订单产成品出来之后，报工 即可 反推原材料消耗，然后根据成本中心对应的科目记账。相对应，产品报工的时候记录实际消耗，原材料，水电煤 等，然后跟标准的成本核对。月末对这部分差异进行 分摊补充回去财务账上就可以了。