思爱普（SAP）助力重庆康明斯智慧财务创新之旅

晓月之影

重康是一家按单生产模式的典型装备制造企业，主要生产重载和大马力柴油发电机、发电机组和其他动力机组，年产能15,000台。为了在高产能和低库存之间取得平衡，践行精益生产理念，多年来逐步形成了一套严密的36个月滚动预测的管理机制，动态跟踪调整日常经营策略。

随着管理范围的不断扩大和深化，预算计划工作量日益繁重。为了提高效率和准确性，重康决定选择 SAP BW4（BW/4HANA）、BPC（Business Planning and Consolidation）、SAC（SAP Analytics Cloud）等产品，构建实时经营分析平台，将手工作业系统化。普华永道作为该项目的实施商为企业优化和实施创新的财务转型方案。该项目历时九个月，从顶层规划蓝图、到设计开发、实施测试，并经过一段时间的导入辅助，于2020年11月正式上线交付。

普华永道企业绩效管理 EPM（Enterprise Performance Management）体系以一种系统的观点审视财务管理的整个价值链，将战略目标与规划、预算、财务评价乃至于员工激励和绩效考核紧密关联，形成闭环的绩效管理模式，不断优化企业的组织、人员、流程、技术及数据，从而推进企业绩效的可持续提升。

全面预算与经营分析是企业绩效管理重要的环节，不仅仅只是财务部门或者IT部门的事情；不仅仅只是一把手工程，只要满足领导要求即可；不仅仅是拿上一年数据改改就可以；不仅仅是为预算而预算。普华永道建议企业应预备全员思维、战略思维、数据思维和创新思维等四个方面建设 EPM 体系。

首先通过全员思维的转变，构建「超级思维（Super Mind）」平台促进全员思考，企业中每个员工和计算体都作为经营者来思考和使用预算与分析工作，从而帮助自身平衡资源。战略思维是从前述的价值创造方向为出发点，制定战略目标并分解行动举措，从而制定量化指标和管理维度，借助预算工具实现战略落地的方法。数据思维是指从治理基础数据质量，架构数据模型，以灵活的方式准确地展示数据意义、基于业务疑问分析和理解数据问题、应用智能算法洞察数据业务价值的手段，逐步提升企业整体的数据服务能力。最后通过创新思维推行「精益全面预算管理」，设计多维度营销预算编制模型，在预算执行过程中，运用 PDCA (Plan-Do-Check-Act) 循环方法，定期跟踪分析评价预算执行情况，赋能前端营销业务快速应对多变的市场环境；进而通过产供销一体化的预算模型，支持以销定产，以产定采，自动化测算物料需求和成本，关注差异分析；进而引入战略回顾机制，将部门工作计划与公司整体战略结合，将部门工作计划与员工工作计划相结合，闭环管理，提高员工工作效率。

01、项目背景
随着业务拓展，重康对整体业务范围内的年度预算、滚动预测、中长期计划更加重视，然而随着数据的不断增加，客户耗费过多时间进行数据整理集成、手工计划和分析，对于市场的反应也有明显滞后，长期以来产供销独立编制预算的方式也渐渐无法支撑降本、排产计划制定、采购计划提前等管理要求。总体而言，客户面临着如下挑战：
效率不高：基于 Excel 编制预算，并通过手工进行事后分析，数据容易出错，且集成性差耗工费时，缺乏便捷及灵活性，未体现数据应有的价值；
预算分立：长期计划、年度预算、滚动预测三套数据分立并行，并未打通；产供销并未实现联动，分别编制的结果导致数据缺乏逻辑性，未实现业财融合；
反应滞后：多上多下的预算编制流程耗时长，缺乏其他调整测算工具，导致调整不及时、企业反应滞后，与战略脱节；
透明度差：缺少数据集成和主数据管理，形成数据孤岛。

02、项目目标
为了解决上述面临的挑战，项目组旨在从战略目标分解、预算编制、滚动预测、财务分析四方面切入，帮助重康构建数字化平台，贯穿全面预算闭环、解决业务痛点。通过打通（战略<->预算<->分析）三模块数据壁垒，简化计划流程，实现及时传递数据、追踪问题、定位问题、及时调整方向：
产供销联动：梳理产供销业务动因，明确动因助力产供销联动，强化预算逻辑性，并为降本分析、排产计划等提供依据；
预算流程梳理：梳理长期计划-年度预算-滚动预测间管理关系，设计相应数据对接方案，确保一套数据、一个目标；
数据集成：搭建数据仓库作为数据中转点，达到各系统数据串联，消除信息孤岛，进而实现实时的费用监控、及时预算调整；
构建经营分析模型：基于业务分析需求，设计经营分析指标及相应维度，结合数据仓库自动生成分析结果，及时反应经营情况；
构建模拟分析模型：基于业务模拟需求，构建敏感性分析及成本动因树分析双向模拟测算模型以支持不同业务场景的及时业务决策，并提供模拟分析以规划战略落地路径。

03、项目解决方案
采用了 BPC+SAC 的混合部署方式之后，客户的全面预算管理闭环关联度大幅提升。借助 SAC 战略目标测算模型，协助企业发掘市场潜力、挖掘明星产品并制定相应销售举措；借助 BPC 预算模型，辅助年度战略目标落地；借助 BPC 36个月滚动测算模型，动态跟踪调整日常经营策略，既赋能短期利润目标的实现，又促进长期资产及资金效益的提升。
项目通过构建 SAP HANA（BW4）企业级数据仓库及 BI 可视化分析平台（SAC 平台)，实现数据集成，结合 SAC 可视化自助分析平台，为用户提供更方便、快捷、智能的数字化服务，从而帮助企业预测未来的发展方向，使其有更精准的目标。
通过 BW4 、BPC 与 SAC 三方数据交互，使得客户能及时追踪预实对比差异，基于差异调整经营方向。大大减少了数据集成、预算调整的时间，迅速适应市场挑战。基于 SAC 建构双向模拟测算模型，能快速响应客户的战略调整需求，让客户之前在 Excel 中不可能完成的计算成为现实。通过 SAC 中的自助化分析功能，以拖拉拽的方式让每个人都能快速洞察数据的价值。

04、实施成果
SAC 双向模拟测算模型：
- 灵活运用历史数据，应用敏感性分析挖掘历史业绩驱动因素、辅助战略实现；
- 及时抓取预测数据，通过由下至上动因树模型，及时进行调整模拟，灵活应对市场挑战。
BPC 预算平台：
- 梳理八大业务模块，重新定义编制颗粒度及逻辑；串联销售、生产、采购三模块，实现以销定产，以产定采；
- 深化财务预算与业务管理的关联性，加深中长期、年度、滚动预测的关联关系，让企业保持一套目标，敏捷调整；
- 承接前端 SAC 模拟测算，完成预算编制后将数据自动回传 SAC 进行预实对比，串联前中后端预算闭环，辅助战略计划实现。
BW4 企业级数据仓库：
- 充分利用基础数据，建立业财平台联系，打通壁垒实现数据流通，协助企业站在集团层面对公司总体经营进行把控。
SAC 经营分析：
- 多维度多面向的分析法，从不同角度切入，并通过强 BI 功能展示，实施进行数据监控、事后分析及事前洞察；
- 利用底层基础信息进行多维数据关联下钻分析，并可灵活自定义数据标签，从而满足内部管理的需要从不同角度获得量化分析数。

05、预算板块革新变化
加深战略衔接，实现产供销联动；
优化采购编制逻辑，实现产供销存全面联动；
优化销售预算口径，提升销售预算准确性；
完善定额管理，提升预算规范性；
提升人工预算灵活性，优化编制逻辑；
新增投资现金流预算，强化资产预算逻辑；
规范研发预算口径，精准追踪研发项目情况。
作为 SAP 全球优秀的合作伙伴，多年来，普华永道管理咨询基于 SAP 产品所内含的行业领先实践，结合自身在管理咨询领域的丰富经验，为中国企业量身定制了「从战略到执行」的端到端服务，包括企业架构设计、业务流程再造、组织转型、人才发展、营销创新、供应链优化、业财一体、资金管理、共享服务、数据资产和安全保护等，为企业数字化转型保驾护航。未来，普华永道将继续携手 SAP 实现更多合作创新，帮助更多企业更好地推进数字化转型，在数字时代的新一轮竞争中以更强劲的动能快速发展。