基于帐户和基于成本的获利分析报表

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基于帐户和基于成本的获利分析报表
1.为什么需要获利分析

  

最常见的获利分析销售指标包括销售收入、销售成本和销售折扣,这些单纯关于客户、 产品、和收入的销售统计指标信息系统忽略了许多获利的重要因素,越来越不能满足企业复杂的获利分析需求。

  

获利能力分析的主要目的是从外部市场的角度分析企业行为对经营利润的影响，允许从业务方面比如客户，客户组,产品,产品组，内销外销等销售类型等及其组合和组织单元比如销售组织，分销渠道，业务范围，工厂等组合对企业经营利润进行详细分析,企业可以自己决定根据何种分析组合来确定其某一部分业务究竟是盈利还是亏损。

  

因此，要求ERP能有一个满足复杂获利分析需求的模块。

  

2.SAP获利分析模块和数据来源

  

企业可能根据客户层次/客户组/客户、产品层次/产品组/产品、销售地区、分销渠道、运输方式、销售办事/销售员等多个维度进行销售分析,销售企业对收入/获利分析尤其重视,这个需求在ERP中如何实现? 如按国内习惯仅从财务角度 + 辅助核算字段恐怕不易,而且也非常不灵活, SAP则提供了一专门的获利分析模块,并允许企业根据实际需求自由建立收入分析维度,这些分析维度在获利分析模块被名为特征(Tcode:KEA5)。而另一些数量和金额类数据则被设置为值字段(Tcode: KEA6)。

  

获利分析的数据如何获取呢?其数据来源主要来自SD/MM模块,这些数据来源通过记录类型区分,最典型的记录类型包括:

  

记录类型	描述
A	销售订单(可选择是否将销售订单过到获利分析,为避免数据剧增,可禁止销售订单数据过帐到获利分析)
B	从FI直接记帐(比如,手工材料成本差异调整到销售成本,或者获利分析段作为成本对象的科目过帐数据)
C	定单/项目结算(如定单结算参数文件设置了过帐到获利分析,也可禁止)
F	出具发票数据(销售收入/销售成本)

3.两种获利分析类型

  

启动SAP的CO-PA时,有两种类型的获利分析方式供以选择:基于成本(Costing-based)

  

还是基于帐户(Account-based),CO-PA模块允许选择其中任何一种,也可同时两种获利方式, 多数顾问稀里糊涂地让多数企业同时选择了两种方式,特征还好,值字段建立的一塌糊涂。     

图1-[1]表示同时启用了两种获利分析类型, 图1-[2]表示获利分析激活时自动产生的数据库表,从技术角度,获利分析模块不过是事先从客户主数据维度、物料主数据维度和销售订单主数据根据企业实际获利分析需要组织好一套表保存数据而已，这点设计思路类似后勤模块的信息系统。现在的问题是，获利分析数据究竟保存在什么地方？

  

基于成本的获利分析数据保存：

  

CE1****：获利分析实际数据

  

CE2****：获利分析计划数据，如Tcode：KEPM的年度获利计划数据就以计划版本保存在该表,随着企业逐步使用专门的全面预算模块,R/3本身产品和利润预算将逐渐转移。

  

注：其中****表示获利分析模块的最高组织结构经营范围。

  

基于帐户的获利分析数据保存

  

CE4****_Acct：基于帐户的获利分析

  

COVP视图=COBK+COEP,CO凭证抬头和行项目视图),也就是说,基于帐户的获利分析数据保存在成本数据库中,基于帐户就是基于成本要素。

  

两种获利分析区别：

  

举个最简单的例子，5401010000主营业务成本作为成本要素，其过帐的成本对象通常设置为获利分析，这样，在销售发货VL02N后即确定了销售成本,基于帐户/成本要素5401010000的获利分析COVP中已有数据，而基于成本的获利分析，通常是随着SD开票同时确定收入和成本的，并且，收入和成本是对应到获利分析值字段，最典型地，如果销售发货和开票隔月，则基于帐户（即基于成本要素）和基于成本（即基于值字段）的获利分析就出现差异，当然，从收入成本匹配原则，应该尽量当月发货当月开票，禁止隔月开票的情况出现。

  

4.获利分析段的成本对象作用

  

   很久前关于损益科目是否都需建立成本要素就有争论,如果将全部损益科目划分为损益表科目(看中国的损益表就知道包括主营业务收入/成本、营业税金及附加、其它业务收入/成本,管理销售财务三大期间费用、营业外收入/支出、资产减值损失、投资收益、所得税费用等)和生产成本类科目(包括制造费用、辅助生产成本和基本生产成本3大类)，多数人会同意将生产成本类全部建立成本要素,生产类成本要素的成本对象通常就是各类生产性成本中心或生产订单,管理销售费用通常能直接对应到各自成本中心,而有的人则将营业外收入/支出、资产减值损失、投资收益不设置成本要素，原因是设置成本要素过帐需要一成本对象,成本对象设置什么? 设置为成本中心吗?假设将营业外收入的成本对象设置一默认专用成本对象比如叫营业外收入-成本中心，如果公司代码下有多业务范围或利润中心,则需要设置多个这样的虚拟成本中心，因为成本中心主数据只能对应到一个业务范围和一个利润中心,或者,为了简便,在公司代码层设置一个营业外收入-成本中心,业务范围和利润中心随便找个主要的,现在，如果启用了CO-PA,可以使用获利分析段做默认成本对象,也就是说，所有损益表科目如果建立了成本要素，都应优先考虑使用获利分析段做成本对象,还以营业外收入为例,如果公司代码下存在多个业务范围和利润中心,是哪个业务范围就输入哪个业务范围,自动就归属了。

  

最差劲的成本对象设置方法：

  

   将成本中心作为损益表科目默认的成本对象是最差的实施方法，因为设置了象营业外收支类的成本中心后，置了象营业外收支类的成本中心后，你还需要设置营业外收支功能范围吧，最后导致成本中心类别和功能范围滥用，更重要的是，成本中心的设置应该尽量结合企业的实际部门去设置而非随意滥用。

  

   如果企业未启用获利分析如何办？答：如果确实未启用获利分析，才应考虑哪些损益表科目不需建立成本要素的问题，否则，都应建立成本要素，起码费用类分析报表取数有个统一的地方，如果不建立成本要素，则没有CO数据，相关报表则需要FI和CO两边取数，麻烦！

  

    所以说，获利分析段是最灵活最方便的成本对象。

最无聊的获利分析值字段设置：[img=0,30][/img]

    某天,我要将5402070000主营业务税金及附加-石油特别收益金科目的默认成本对象设置到获利分析,为止,首先Tcode:OKB9设置将5402070000的默认成本对象为获利段,然后Tcode:KEI1设置科目对应的值字段,发现企业的现有设置如图2,太有才了,值字段居然几乎和损益科目平行设置,兼于此,我将本世纪最无聊的获利分析值字段设置赋予了该种配置方法,什么是值字段? 前面说过,值字段是基于成本获利分析的用法,理论上,她比仅仅基于成本要素的获利分析更细致,不但可以将成本要素对应到值字段(Tcode:KEI1,FI传输结构),还可以将MM/SD条件类型和成本部件对应到值字段,所以,通常认为,基于成本的获利分析更灵活。

  

只要建立一个营业税金及附加值字将所有的营业税金及附加科目（成本要素）对应到该值字段就行，同样，可建立其他业务收入/成本、营业外收入/支出、资产减值损失、投资收益、所得税费用值字段。