SAP FICO成本结算的流程到底是怎样的？

达子

看了大家的回答，比顾问讲的明白多了，公司刚上SAP没几个月，问题不断，要崩溃了。

Bucisses

居家宅男 发表于 2021-4-23 09:55
题主说的和我们公司很相似，也许SAP的大多一样吧！

以我自己的经验是去看后台的分录，18，45凭证。看底 ...

18 45的凭证我貌似没权限看，不过话说回来，这些凭证到哪里去看啊，我只是看某科目时会看到里面有这种凭证，但是要对应着每一步去找那个凭证我还真不知道到后台哪去找。另外，我们公司做完跑灯的那个生产成本核算以后还有导进耗存，再把未分配的金额填到底稿中再切一个分录，总是感觉模棱两可好像明白又自己解释不通。

居家宅男

Bucisses 发表于 2021-4-23 11:12
18 45的凭证我貌似没权限看，不过话说回来，这些凭证到哪里去看啊，我只是看某科目时会看到里面有这种凭 ...

跑完灯导进耗存说明生产成本出来，后面的底稿是把未分配转到营业外或者低层去，所有过度性科目余额为0，调整分录做完最终才是真正的销货成本。
未分配是把非生产性领用未分，报废未分，盘亏盘盈未分，销售未分的金额转到营业外，促销费，产成品销售差异等科目去，未分的金额就是实际与标准的差异。

小绮绮

以前做FICO的KeyUser，曾经为了这件事头昏脑胀，后来总算解决了。SAP的成本结转是严格按照移动加权平均法进行，除了成本差异，所以财务人员最头疼的就是成本差异的成因以及分摊规则。

平流层的猫

SAP计算产品成本的方法有三种，按期间计算成本，按工单计算成本，按销售单(sales order)计算成本。其中，按工单计算成本最为常见，很多公司采用，我们也以此为例说明SAP产品计算的流程。

一、SAP产品成本计算与常规成本计算的不同点
1. 常规成本计算的方法是月底一次性计算，但SAP提供在工单建立时就可计算出目标成本。公司日常业务操作，比如发料，报工时等，成本会立即计入工单之中，即时性较好，标准术语叫Simultaneous Costing.

2. 常规成本计算的方法在发料时，将物料从原材料（RM)科目转到在产品（WIP)，收料时再转到半成品或产成品科目。SAP不同，发料时先计入损益科目，月 底结算如果工单没有全部收货，或技术上做完成处理，表法工单没有完成，WIP被计算出来，否则表示工单完成，没有WIP, 就只有差异了。公式如下：
WIP = GR of MO – Delivery cost of MO

平流层的猫

二、成本计算流程

1. Product cost planning
通过成本计划，物料的标准成本被计算出来，以此作为物料价格和存货计价的参照

2. 产品成本计算涉及的日常操作
1） Goods issue to production order 向工单发料
工单发料在FI模块中会产生如下凭证：
DR: 物料消耗科目(P&L)
CR: 存货( 如RM)

物料消耗科目因为属于P&L，因此在CO中属于Primary cost element，发料会产生CO文件，如下所示：
DR: 物料消耗科目 - 工单 (工单作为成本分配对象 true cost assignment object)
注意这一规律，如果数据从FI传递到CO，则在CO中只存在单边凭证(one-sided entry). CO凭 证可用KSB5查看。

2) Activity Confirmation 报工时
生产性成本中心（Product cost center）会向工单提供作业，比如人工、机器工时等。通过报工时，成本从生产性成本中心转移到工单中。CO的分录如下：
DR: 次级成本要素（类型为43）- 工单
CR: 次级成本要素 - 成本中心

3）费用过账到成本中心
SAP有不同类型的成本中心，比如生产型、管理型，或为分配需要设立的虚拟成本中(dummy cost center). 费用过账会同时产生FI文件和CO文件。

4） Goods Receipt from the production order 工单收货
根据产成品的标准单价，将成本从工单转入会计的产成品科目，同时产生FI文件和CO文件:
FI文件的分录为：
DR: 产成品 / 半成品等
CR: 物料消耗科目

CO文件为： CR: 物料消耗成本要素

平流层的猫

三、期末结算处理

1）Allocation from service and administrative cost centers to manufacturing overhead pool (also cost centers)　从管理性等成本中心将成本转到生产成本中心
成本中心归集的费用可能要从一个成本中心转到另一个成本中心，最后分配给工单，或从成本中心直接分配给工单，所用的方法有：
- Cost center assessment and distributions
- Direct activity allocation

2）重新计算成本中心的作业价格 （KSII)
刚才提到过，成本中心会有费用从FI计入，或从其他成本中心用分配/分摊/直接分配等方法计入，这是它的借方，报工时则会用类型为43的成本要素转出，这是它的贷方项，如果作业价格定得准确的话，借方- 贷方会大体平衡，但一般不会为0，而有差异，这个差异用SAP术语（其实也是财务的术语)叫under-absorption 或over-absorption。因为作业价格事先计划的出入，需重新计算一次。

3）按实际价格重估工单（CON2）
作业价格重新计算后，用此事务码将差异分配给工单。

4）计算制费 （CO43)，计算WIP（KKAO)，计算差异(KKS1)
实际上这是三步，因为不想看起来步骤太多，就放一起了。SAP在 计算制费后，根据工单的状态确定是WIP还是差异。如果工单状态为DLV或TECO，表示工单已完成，没有WIP了，实际成本与目标成本的差异就是工单成 本差异（variance），否则表示工单没有完成，工单转入之成本出成品转出成本之差异仍为WIP。
SAP计算出WIP或差异后，并不会立即生成FI凭证，需等到下一步工单结算才正式产生。产生的凭证如下所示：
WIP会计分录：
DR: WIP Inventory (BS)
CR: WIP Offset (P&L)
也可能借贷方相反，表示WIP减少。如果工单在几期仍没有完工，则WIP会被反复计算，按这一对对应科目自动过账。

差异的FI分录为：
DR: Production Variances (P&L) (Unfavorable)
CR: Material Consumption (P&L)

5）工单结算（CO88)
工单结算的作用就是将上步WIP或差异的分录实际过账到FI模快。

以上步骤，如果您都能理解为什么，则您已洞悉SAP成本计算的流程和机制了。